Ставки единого налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) в субъектах РФ в 2017 году
| Субъект РФ | Ставка для объекта «доходы» | Ставка для объекта «доходы минус расходы» | Закон |
| А | |||
| Республика Адыгея | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426(ред. от 21.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Алтай | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ(ред. от 22.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Алтайский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Амурская область | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Амурской области от 08.10.2015 № 592-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Архангельская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Астраханская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ(ред. от 24.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Б | |||
| Республика Башкортостан | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Белгородская область | 6% | 1 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367(ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Брянская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 12% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Бурятия | 3 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| В | |||
| Владимирская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Волгоградская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД(ред. от 07.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Вологодская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Воронежская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Д | |||
| Республика Дагестан | 6% | 10% | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26(ред. от 01.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Е | |||
| Еврейская автономная область | 1 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ(ред. от 28.09.2011) и от 25.05.2016 № 916-ОЗ(ред. от 19.07.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| З | |||
| Забайкальский край | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 09.04.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| И | |||
| Ивановская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Ингушетия | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Иркутская область | 6% | 5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ(ред. от 03.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| К | |||
| Кабардино-Балкарская Республика | 6% | 5% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ(ред. от 14.11.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 7% — для всех остальных | |||
| Камчатский край | 1, 2, 3, 4 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245(ред. от 15.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Калининградская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Калужская область | 6% | 5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ(ред. от 27.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Калмыкия | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З(ред. от 22.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Карачаево-Черкесская Республика | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 9% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ(ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Карелия | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Карелия от 30.12.99 № 384-ЗРК (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 12,5% — для всех остальных | |||
| Кемеровская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 02.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Кировская область | 6% | 6% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО(ред. от 14.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Коми | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ(ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Костромская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Крым | 4% | 10% | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014(ред. от 26.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| Краснодарский край | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ(ред. от 30.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Красноярский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Курганская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 25.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Курская область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО(ред. от 05.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Л | |||
| Ленинградская область | 6% | 5 % | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз(ред. от 20.07.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Липецкая область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ(ред. от 11.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| М | |||
| Магаданская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ и от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред.от 30.03.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Марий Эл | 6% | 15% | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З(ред. от 24.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| Республика Мордовия | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З(ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Московская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 19.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Москва | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41(ред. от 23.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Мурманская область | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Н | |||
| Ненецкий автономный округ | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ(ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Нижегородская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Новгородская область | 6% | 15 % | Статья 346.20 НК РФ* |
| Новосибирская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| О | |||
| Омская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Оренбургская область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ(в ред. от 12.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Орловская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Орловской области от 05.09.2015 № 1833-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| П | |||
| Пермский край | 1 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК(ред. от 05.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Пензенская область | 6% | 5% — при выполнении определенных условий, указанных в законе | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 10.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Псковская область | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз(ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Приморский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Р | |||
| Ростовская область | 5% — для упрощенцев, ведущих инвестиционную деятельность | 10% — для субъектов малого бизнеса | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 23.06.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Рязанская область | 1% — для получателей господдержки (Закон Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ) | 5% — для получателей господдержки (Закон Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ) | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| С | |||
| Самарская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Самарской области от 29.06.2009 № 77-ГД, статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Санкт-Петербург | 6% | 7% | Закон г. Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 10.06.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Саратовская область | 2% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 15% | Закон Саратовской от 25.11.2015 № 152-ЗСО(ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Республика Саха (Якутия) | 2 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З№ 17-V(ред. от 24.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Сахалинская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО(ред. от 30.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Свердловская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 20.03.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 7% — для всех остальных | |||
| Севастополь | 3%— для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗСи от 14.11.2014 № 77-ЗС(ред. от 03.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 4% — для всех остальных | 7% — для всех остальных | ||
| Республика Северная Осетия — Алания | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2013 № 49-РЗ (ред. от 30.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Смоленская область | 4,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 7% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з и 123-з, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Ставропольский край | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз(ред. от 05.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Т | |||
| Тамбовская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Тамбовской об—ласти от 27.11.2015 № 587-З и от 03.03.2009 № 499-З(ред. от 27.11.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Татарстан | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ(ред. от 25.09.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 10% — для всех остальных | |||
| Тверская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Томская область | 4,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 7,5 и 15% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ(ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Тульская область | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Тульской области от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Тыва | 4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541ВХ-2 (ред. от 27.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Тюменская область | 6% | 5% | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21, статья 346.20 НК РФ |
| У | |||
| Удмуртская Республика | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Удмуртской Республики от 22.12.2010 № 55-РЗ(ред. от 29.06.2011, статья 346.20 НК РФ |
| 10% — для всех остальных | |||
| Ульяновская область | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО(ред. от 28.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Х | |||
| Хабаровский край | 6% | 8% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308(ред. от 23.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Хакасия | 2 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 15% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ(ред. от 09.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 12% — для всех остальных | ||
| Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для организаций и предпринимателей, являющихся микро- и малыми предприятиями | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз(ред. от 27.09.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Ч | |||
| Челябинская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Чеченская Республика | 1% — если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 20 человек; 2% — от 21 до 40 человек включительно; 3% — от 41 до 60 человек включительно; 4% — от 61 до 70 человек включительно; 5% — от 71 до 85 человек включительно; 6% — от 86 до 100 человек включительно | 5% | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ, статья 346.20НК РФ |
| Чувашская Республика | 6% | 5% — для индустриальных парков при выполнении условий закона; 12% — для определенных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Чукотский Автономный округ | 2% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 4% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Я | |||
| Ямало-Ненецкий Автономный округ | 6% | 5% | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 346.20НК РФ |
| Ярославская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з(ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
Более подробно про отдельные виды деятельности, для которых применяются пониженные ставки, можно посмотреть на сайте Минфина РФ.
Регистрируете бизнес? Первая консультация — бесплатно!
Свяжитесь с нами прямо сейчас